En México, la sola mención de una auditoría fiscal puede generar nerviosismo entre empresas y personas físicas. Sin embargo, más allá del temor, lo importante es entender tus derechos como contribuyente y conocer las herramientas legales que te permiten defenderte.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de revisar que todos cumplamos con nuestras obligaciones fiscales. 

Pero tú también tienes el derecho a un trato justo, a presentar pruebas y a impugnar cualquier acto que te parezca indebido. Este artículo te explicará paso a paso cómo enfrentar una auditoría sin perder la calma y con fundamento legal.

¿Qué es una auditoría fiscal y en qué casos puede aplicarse?

Una auditoría fiscal es un procedimiento mediante el cual el SAT o alguna otra autoridad revisa que hayas pagado correctamente tus impuestos. Se trata de una facultad de comprobación que tiene el fisco para verificar si tus declaraciones coinciden con tus operaciones reales.

Pueden auditarte si:

• Tu perfil de ingresos y gastos no es congruente con tus declaraciones.

• Existen informes de terceros (como bancos, proveedores o clientes) que contradicen tus cifras.

• Eres parte de un sector económico considerado de alto riesgo o evasión.

• Fuiste seleccionado aleatoriamente mediante sistemas automatizados de fiscalización.

¿Qué tipos de auditoría fiscal existen en México?

Las auditorías pueden ser de distintos tipos, y es importante identificarlas desde el inicio:

1. Visita domiciliaria

La autoridad acude físicamente a tu domicilio fiscal para revisar documentos, inventarios, equipos de cómputo o cualquier evidencia contable. Deben identificarse oficialmente y entregarte una orden por escrito.

2. Revisión de gabinete

El SAT te solicita que acudas o envíes tu documentación para ser revisada en sus oficinas. No hay visita al domicilio, pero sí hay requerimientos formales.

3. Revisión electrónica

Se realiza a través del Buzón Tributario. La autoridad te comunica digitalmente las irregularidades y espera tus respuestas o aclaraciones electrónicas. Es el tipo de revisión más frecuente hoy en día.

¿Qué derechos tienes como contribuyente auditado?

Todos los contribuyentes en México cuentan con una Carta de Derechos del Contribuyente Auditado, que debe ser entregada por la autoridad al iniciar cualquier procedimiento de revisión.

Entre los principales derechos están:

• Conocer el motivo y alcance de la auditoría.

• Recibir un trato respetuoso y profesional.

• Contar con la asesoría de un abogado o contador.

• Aportar pruebas y formular alegatos.

• No ser obligado a presentar documentos que no estés legalmente obligado a conservar.

• Ser notificado formalmente de cada acto administrativo.

• Interponer medios de defensa si no estás de acuerdo con las resoluciones.

Conocer estos derechos no solo te da seguridad, también te prepara para actuar con orden y proteger tu patrimonio.

¿Qué documentos puede solicitarte el SAT durante una auditoría?

Dependiendo del tipo de auditoría, las autoridades fiscales pueden requerirte:

• Declaraciones anuales y provisionales.

• Facturación electrónica (CFDI).

• Comprobantes de ingresos y egresos.

• Estados financieros y bancarios.

• Contratos con proveedores o clientes.

• Inventarios, nóminas, libros contables.

• Papeles de trabajo y reportes de tu contabilidad electrónica.

Todo esto debe entregarse dentro del plazo indicado en la orden o requerimiento. Si no puedes cumplir en tiempo, puedes solicitar una prórroga, pero solo si está debidamente justificada.

¿Qué hacer si no estás de acuerdo con el resultado de la auditoría?

Al concluir una auditoría, la autoridad puede emitir un crédito fiscal, es decir, una determinación de impuestos supuestamente omitidos, multas y recargos. Pero si no estás de acuerdo, puedes defenderte por distintas vías legales:

1. Recurso de revocación

Se presenta ante la misma autoridad fiscal que emitió el crédito. Es una forma de pedirle que reconsidere su decisión. Tienes 30 días hábiles desde que fuiste notificado.

2. Juicio contencioso administrativo

Si no quieres pasar por la revocación, puedes acudir directamente al Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) para impugnar el crédito. También aplica el plazo de 30 días hábiles.

3. Juicio de amparo

Cuando el acto fiscal vulnera tus derechos fundamentales (por ejemplo, si fue arbitrario o no se respetó el debido proceso), puedes presentar un amparo indirecto ante un Juzgado de Distrito. El plazo es de 15 días hábiles desde la notificación.

¿Qué es un acuerdo conclusivo y cuándo conviene usarlo?

El acuerdo conclusivo es una alternativa muy útil que permite al contribuyente resolver diferencias con la autoridad fiscal durante la auditoría, antes de que se emita el crédito fiscal.

Este mecanismo es voluntario y se tramita ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Si se llega a un acuerdo:

• Se cancela la multa.

• Se pueden reducir recargos.

• Evitas procesos contenciosos largos y costosos.

Puedes solicitarlo en cualquier momento antes de que te notifiquen el crédito fiscal definitivo.

¿Qué pasa si no atiendo una auditoría o ignoro los requerimientos del SAT?

Ignorar una auditoría puede resultar muy costoso. Las consecuencias incluyen:

• Multas por cada requerimiento no atendido.

• Determinación presuntiva de impuestos.

• Inmovilización de cuentas bancarias.

• Embargos precautorios.

• Limitaciones para facturar electrónicamente.

Si no estás en condiciones de responder por tu cuenta, busca apoyo profesional. Es mejor enfrentar el proceso de forma ordenada que dejar que escale.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto dura una auditoría fiscal?

La duración máxima legal es de 12 meses, aunque puede extenderse en casos complejos. Las revisiones electrónicas suelen ser más rápidas.

¿Qué pasa si me niego a recibir una auditoría?

No puedes negarte legalmente. Si lo haces, la autoridad puede levantar un acta circunstanciada e imponer sanciones mayores.

¿La Prodecon puede ayudarme gratuitamente?

Sí. La Prodecon ofrece asesoría, acompañamiento en acuerdos conclusivos y puede ayudarte a resolver controversias con el SAT.

¿Me pueden auditar aunque esté al corriente en mis declaraciones?

Sí. Estar al día no te exime de ser auditado, aunque reduce significativamente el riesgo de observaciones graves.

¿Una persona física también puede ser auditada?

Sí. No importa si eres asalariado, freelance o pequeño empresario. Todos los contribuyentes pueden ser objeto de revisión si se detectan inconsistencias.